|
Nr. 37, februarie - martie 2003
Din nou impozitele
Beschea Lucian - Conseiller en Securite Financiere
Doriti sa platiti impozit pe venit mai mare decat cere legea? Desigur nu! Si totusi este exact ceea ce multi canadieni fac si asta pentru mai multe motive. Unii nu inteleg poate regulile de impozitare si modul in care se aplica legea, in timp ce altii nu profita de posibilitatile de planificare fiscala. Mult mai multi contribuabili comit erori in momentul in care completeaza declaratiile de venit, erori pe care guvernul nu le descopera sau nu le corecteaza. In fine, unele persoane nu reusesc sa respecte termenele limita de depunere a declaratiilor si sfarsesc prin a plati dobanzi si penalitati in plus fata de salariile datorate. Pentru intarziati sau datornici obanzile cumulate sunt mari. Situatia este si mai grea pentru contribuabili ce platesc aconturi previzionale. Aceste aconturi previzionale reprezinta impozite ce trebuiesc varsate in mod regulat de catre lucratorii autonomi, pensionari si companii. Aconturile trebuie platite trimestrial de catre particulari si lunar de catre companii.
Statisticile demonstreaza ca unul din sase contribuabili nu au varsat aconturile sau au facut-o isuficient. Dobanzile practicate sunt de 13% la federal si 20% la provincial, canadienii fiind cei mai impozitati.
Desigur nu este nevoie sa mai explic de ce este nevoie de o planificare fiscala. Nimeni nu trebuie sa plateasca mai mult impozit decat cere legea. O buna planificare fiscala constitue cel mai bun mijloc care sa ne asigure ca platim exact ceea ce datoram. Nu trebuie sa confundam evaziunea fiscala cu planificarea fiscala. Planificarea fiscala va ajuta sa va definiti obiectivele financiare si apoi sa le stingeti pltind minimum de impozit posibil, prevalandu-va de regulile fiscale ceeace va permite de a reduce sau de a amana impozitarea venitului, de a mari deducerile la care aveti dreptul si de a evita capcanele fiscale. Economiile fiscale ce decurg dintr-o buna planificare fiscla au ca scop de a optimiza valoarea temporara a banilor d-voastra. De exemplu: sa ne imaginam ca primiti astazi un dolar si ca acest dolar il investiti pentru a castiga o dobanda. La capatul unui an, dispuneti de dolarul d-voastra plus dobanda. Daca nu ati fi primit un dolar la inceputul anului nu ati fi realizat dobanda. In consecinta, va costa mai mult sa varsati un dolar de impozit astazi decat mai tarziu. De obicei prima etapa pe care trebuie sa o parcurgem este aceea in care trebuie sa ne evaluam situatia prezenta si sa cunoastem rata de impozitare aferenta venitului nostru precum si diferitele credite la care avem dreptul.
Primul obiectiv fiscal trebuie sa consiste in a beneficia de venit in momentul cand va fi cel mai putin impozitat si sub forma cea mai avantajoasa. Este esential de a intelege principiile de impozitare in Canada, modul in care functioneaza stimulentii fiscali si modul cum este aleasa strategia fiscala adaptata la situatia d-voastra particulara.
Notiunea de venit
Toti contribuabilii rezidenti in Canada au obligatia de a declara veniturile din toate sursele, inclusiv cele provenite din afara Canadei si de a plati impozit pe venit.
Termenul contribuabil reprezinta particularii, companiile si fiduciile. In fiecare caz, responsabilitatea de a declara toate veniturile ce sunt castigate in Canada si in afara, revine contribuabilului. Venitul impozabil este obtinut dupa ce au fost efectuate deducerile ce se impun. Totodata, diferitele tipuri de enit sunt impozabile diferit. Veniturile impozabile sunt grupate in trei categorii:
Veniturile provenind dintr-o activitate remunerata: salariul;
Veniturile realizate din bunuri-dobanzi: dividende;
Veniturile generate de o companie.
Alte tipuri de venit nu sunt impozitate. Majoritatea canadienilor realizeaza venituri dintr-o munca remunerata. Antreprenorii independenti, avocatii, notarii, contabilii, etc. nu sunt considerati salariati deoarece nu exista o relatie de tip patron- salariat. Veniturilor lor sunt considerate ca si venituri de companie. Veniturile salariale cuprind toate avantajele de care beneficiaza angajatl in schimbul serviciilor pe care le presteaza patronului. In consecinta, toate primele, onorariile, alocatiile pentru pensie sunt cosiderate ca venituri din munca.
Patronul retine si varsa in numele d-voastra impozitul si efectueaza si alte plati si retineri solicitate de Revenu Canada. Responsabilitatea d-voastra consta in a atasa la declaratia de venit formularul T-4 emis de patron. Daca activitatea d-voastra se califica drept o activitate de intreprindere, aveti obligatia de a achita impozitul pe beneficiu.
In linii mari, profitul cuprinde veniturile intreprinderii minus cheltuielile efectuate pentru realizarea acestuia. Daca suferiti o pierdere, aceasta va poate servi sa va reduceti veniturile salariale precum si veniturile realizate din bunuri sau alte activitati. Veniturile realizate din bunuri reprezinta o a treia categorie de venituri relizate din dobanzi, dividende ca si veniturile realizate din locatii sau inchierieri.
Castigurile in capital se supun altor reguli si se impoziteaza diferit. Castigurile realizate din transferuri de bunuri, cum ar fi vanzarile si donatiile, sunt in general impozabile, dar existasi unele exceptii cum ar fi unele transferuri intre soti, castigurile realizate din vanzarea unei resedinte daca a fost desemnata ca si resedinta principala, precum si unele transferuri din activitait agricole.
Cateva precizari se impun referitor la vanzarea locuintei, considerata ca si resedinta principala. Articolul 77 din Codul Civil precizeaza ca resedinta principala a unei persoane este locul in care in mod obisnuit domiciliaza. Articolul 415 cod civil stabileste ca resedinta intra in patrimoniul familial si, deci, in cazul unei vanzari nu se plateste impozit pe castigul de capital, daca el exista. Daca, spre exemplu, am cumparat casa in care locuim cu 100.000$ si o vindem dupa un interval de timp cu 150.000$, diferenta de 50.000$ reprezinta un castig de capital. Fiind vorba de patrimoniul familial, castigul de capital nu se impoziteaza. Pentru a se califica drept resedinta familiala, imobilul trebuie sa fie locuit de propietar.
Celelalte venituri care nu provin nici dintr-un salariu, nici dintr-o intreprindere sau din bunuri reprezinta o alta categorie de venituri, in care identificam pensiile alimentare, indemnizatii diverse si rente.
Renta corespundeunei intelegeri conform careia o parte cumpara dreptul de a primi, iar cealalta parte de a varsa periodic o anumita suma de bani intr-un interval de timp. Renta poate fi cumparata cu bani inainte de impozitare, cum este cazul activelor REER sau cu bani dupa impozitare.
Dat fiind faptul ca nu mai ramane decat putin timp pana in 28 februarie, data limita pana la care puteti plasa in propriul d- voastra REER pentru anul fiscal 2002, voi incerca sa explic unul din primele avantaje ale regimului. Dupa cum am aratat anterior, patronul dumneavoastra preleveaza pe fiecare buletin de plata sumele datorate ca si impozit. La sfarsitul anului financiar, sumele pe care d-voastra le-ati plsat in propriul REER se scad din venitul impozabil si deci rezulta un plus de impozit pe care l-ati platit si automat un retur din impozit. Suma maxima pe care o puteti depune annual reprezinta 18% din venitul annual brut minus factorul de echivalenta sau maximum 13.500$. Noul Buget depus in cursul saptamanii de catre ministrul de finante aduce modificari in ceea ce priveste limita maxima. Astfel, limita maxima pentru anul financiar 2003 se majoreaza la 14.500$, urmand ca in 2004 sa se majoreze la 15.500$, apoi la 16.500$ in 2005 si la 18.000$ in 2006.
|
|
